Calendario de obligaciones fiscales 2015 en Estados Unidos

A continuación, les compartimos el calendario de obligaciones fiscales 2015 en Estados Unidos, con información de fechas limites y obligaciones para este año, cortesía de nuestro colega Rubén Flores.

15 de Enero 2015

Personas Físicas.

Cuarto pago provisional del 2014 si usted no esta pagando su impuesto sobre la renta a través de retenciones. Use el formulario 1040-ES, o pagar con tarjeta de crédito, o mediante el sistema de pago electrónico de impuestos federales (EFTPS). Esta es la fecha de entrega final del impuesto estimado para el 2014. Sin embargo, no tiene que hacer este pago si presenta su retorno 2014 (Formulario 1040) y paga cualquier impuesto debido al 02 de Febrero del 2015.

Agricultores y Pescadores.

Pagar su impuesto estimado del 2014 usando la forma 1040-ES o pagar con tarjeta de crédito o mediante el sistema de pago electrónico de impuestos federales. Entonces usted puede presentar su declaración de impuestos de renta 2014 (Formulario 1040) antes del 15 de abril. Si no paga en este momento, debe presentar su retorno 2014 y pagar cualquier impuesto debido al 02 de Marzo del 2015, para evitar un castigo de impuesto estimado.

31 de Enero 2015

Forma 940.

Informe FUTA Declaración Anual de Empleadores del Impuesto Federal de Desempleo del año 2014

Formas W2 y W3.

Declaraciones de Salarios e Impuestos (Proporcionar las copias B, C y 2 a los empleados)

Forma 941 y Reporte de la Comisión Laboral de Texas (TWC).

Reporte sobre los impuestos de nomina del cuarto trimestre.

Formas 1099/1096/1098.

Para contratistas, ingresos de alquileres, ingresos diversos, etc. (al receptor).

01 de Febrero 2015

Impuestos de Propiedad – Texas

Fecha en que los impuestos de propiedad son delincuentes si una factura fue enviada por correo en o antes del 10 de Enero

Impuesto de Propiedad – California

Fecha de vencimiento para el segundo pago de impuestos de propiedad en relación a la factura recibida en Octubre.

02 de Febrero 2015

Todos los Empleadores.

Dar a sus empleados sus copias del formulario W-2 para el año 2014.

Todas las Empresas.

Dar una declaración anual de información a los beneficiarios de ciertos pagos que realizo durante el 2014. (Puede utilizar una copia del correspondiente Formulario 1099)

Personas Físicas.

Presentar su declaración de impuestos de renta (Formulario 1040) para el año 2014 si no pago su ultima entrega del impuesto estimado para el 15 de Enero. Su declaración ahora evita cualquier penalización por demora en el pago de la ultima entrega.

10 de Febrero 2015

Empleados que trabajan por comisión.

Si usted recibio $20 o mas en comisiones durante Enero, informe a su empleador. Puede usar el formulario 4070

17 de Febrero 2015

Personas Físicas.

Si usted reclamo exención de retención de impuestos sobre la renta para el 2014 en el Formulario W-4 que dio su empleador, usted debe presentar un nuevo formulario W-4 antes de esta fecha para continuar su exención por otro año.

Todas las Empresas.

Dar una declaración anual informativa a los destinatarios de ciertos pagos (por ejemplo, las ganancias de operaciones de trueque y corredor) que realizo durante 2014. (Usted puede usar una copia del correspondiente Formulario 1099)

28 de Febrero 2015

Formas 1099/1096/1098.

Para contratistas, ingresos de alquileres, ingresos diversos, etc. (por correo)

Formas W2 y W3.

Declaraciones de salarios e impuestos (por correo)

01 de Marzo 2015

Impuestos sobre Bienes – Arizona.

Mitad de los impuestos sobre propiedades personales e inmuebles se pueden empezar a pagar.

Impuestos de Propiedad – Illinois.

Primer pago en algunos condados (por ejemplo, Cook County)

02 de Marzo 2015

Todas las Empresas.

Presentar información de retorno (Formulario 1099) con el IRS para ciertos pagos que realizo durante el 2014. Existen diferentes versiones del Formulario 1099 para los diferentes tipos de pago. Utilice una forma separada 1096 para resumir y transmitir cada versión separada. Para una extensión de 30 dias e tiempo de archivo, utilice el Formulario 8809. La fecha de vencimiento para la declaración electronica es el 31 de Marzo del 2015.

Todos los Empleados.

Presentar el formulario W-3 junto con Copia A de todos los formularios W-2 que fueron emitidos para el año 2014. La fecha de vencimiento para la declaración electronica es el 31 de Marzo del 2015.

Grandes empleadores de establecimiento de alimentos y bebidas.

Presentar el Formulario 8027-T para resumir y transmitir el Formulario 8027 si tiene mas de un establecimiento. La fecha de vencimiento para la declaración electronica es el 31 de Marzo del 2015.

Agricultores y Pescadores.

Presentar su declaración de impuestos de renta 2014 (Formulario 1040) y pagar cualquier impuesto. Sin embargo, tiene hasta el 15 de Abril, si usted paga su impuesto estimado del 2014 para el 15 de Enero del 2015.

10 de Marzo 2015

Empleados que trabajan por comisión.

Si usted recibio $20 o mas en comisiones durante Febrero, informe a su empleador. Puede usar el Formulario 4070.

15 de Marzo 2015

Forma 1042.

Declaración anual de retenciones de ingresos Estadounidenses de Personas Extranjeras.

Forma 1042-S.

Informe de impuesstos retenidos de personas o entidades extranjeras.

Forma 2553.

Fecha limite para hacer la elección de ser tratado como una corporación pequeña (S-Corp)

Declaración Corporativa Forma 100 California.

Se debe presentar para el día 15 del 3er mes siguiente al cierre del ejercicio fiscal.

Declaración Corporativa Forma IL-1120 Illinois.

Se debe presentar para el día 15 del 3er mes siguiente al cierre del ejercicio fiscal.

Declaración Corporativa Forma 600 Georgia.

Se debe presentar para el día 15 del 3er mes siguiente al cierre del ejercicio fiscal.

Corporaciones Extranjeras.

Declaración de Impuestos 2014 o solicitud de prorroga (Forma 1120, 1120-F, o 7004)

Corporaciones Domesticas.

Declaraciones de impuestos 2014 o solicitud de prorroga (Formas 1120, 1120-S, o 1120-A)

16 de Marzo 2015

Corporaciones C y Corporaciones S.

Presentar declaración de impuestos de año calendario 2014 (Formulario 1120 o Formulario 1120-S) y pagar cualquier impuesto todavia debido. Si quiere una extensión automatica de seis meses, debe presentar el Formulario 7004 y depositar lo que estima que debe.

Elecciones S.

Presentar la Forma 2553 para elegir ser tratado como una corporación S, comenzando con el año 2015. Si el formulario 2553 es presentado tarde, se iniciara el tratamiento como corporación S con el año 2016 (a menos que el contribuyente califique para el alivio de elección tarde)

Sociedades Colectivas Grandes.

Proporcionar a cada socio con una copia del anexo K-1 de formulario 1065-B.

31 de Marzo 2015

Declarantes electrónicos de declaraciones informativas.

Presentar declaraciones de información enumeradas en Marzo 2 (Por ejemplo, Forma 1099s, Forma W-2s, etc.) que es la fecha de vencimiento para declaraciones no-digital.

01 de Abril 2015

Georgia.

Reporte anual de compañias, declaración de impuestos de propiedad.

Declaración Corporativa Forma F-1120 Florida.

Se debe presentar para el día 01 del 4to mes siguiente al cierre del ejercicio fiscal. Declaración del impuesto sobre los Bienes Personales (Forma DR-405)

Forma W2 y W3.

Declracaiones de Salarios e Impuestos (electronicamente)

15 de Abril 2015

Personas Físicas.

Presentar una declaración de impuestos para el año 2014 (Formulario 1040, Forma 1040A o Formulario 1040EZ) y pagar cualquier impuesto debido. Los contribuyentes que no pueden hacer los pagos deben solicitar (en Formulario 9465) un acuerdo para pagar cuotas. Si desea una extensión automatica de seis meses a presentar, presentar el formulario 4868 y estime su impuesto o pago con tarjeta de credito. Luego presentar la forma 1040 o Formulario 1040A antes del 15 de Octubre.

Si usted pago sueldos en efectivo de $1,900 o mas en 2014 a un empleado domestico, debe presentar anexo H con su declaración de impuestos de renta (Formulario 1040) y reportar cualquier impuesto sobre la renta e impuestos retenidos sobre la renta para los empleados.

Contribuciones a una cuenta IRA para el año 2014 se realizara en esta fecha.

Si usted no paga su retención de impuesto sobre la renta 2015 (o no paga suficientes impuestos durante el año asi), debe pagar la primera entrega de los impuestos estimados 2015 para esta fecha. Utilice el formulario 1040-ES o pagar con tarjeta de credito o mediante el sistema de pago electronico de impuestos federales.

Asociaciones.

Presentar una declaración para el año 2014 (Formulario 1065) y proporcionar a cada socio con una copia del anexo K-1. Si quiere una extensión automatica de 5 meses para presentar la declaración y proporcionar el anexo K-1, o un sustituto anexo K-1, presentar Formulario 7004. Luego presentar el formulario 1065 antes del 15 de Septiembre.

Sociedades Colectivas Grandes.

Presentar una declaración para el año 2014 (formulario 1065-B). Si quiere una extensión automatica de seis meses para presentar la declaración y proporcionar el anexo K-1, o un sustituto anexo K-1 presentar formulario 7004. Luego presentar el formulario 1065-B antes del 15 de Octubre.

Federal.

Last day to make IRA contributions for 2014 tax year.

Texas.

Personal property tax; Renditions due.

Corporaciones.

Depositar la primera cuota del impuesto sobre la renta estimada para el año 2015

30 de Abril 2015

Forma 941 y Reporte de la Comisión Laboral de Texas (TWC).

Reporte sobre los impuestos de nomina del primer trimestre.

01 de Mayo 2015

Impuesto sobre Bienes – Arizona.

Fecha limite para pagar la segunda mitad de los impuestos sobre propiedades personales y inmuebles.

Florida.

Reporte corporativo anual.

11 de Mayo 2015

Empleados que trabajan por comisión.

Si usted recibio $20 o mas en propinas durante Abril, informe a su empleador. Puede usar el Formulario 4070.

15 de Mayo 2015

Texas.

Reportes anuales (Forma 05-102 y 05-163, 05-169 o 05-158)

01 de Junio 2015

Impuesto de Propiedad – Illinois.

Primer pago en la mayoria de los condados.

10 de Junio 2015

Empleados que trabajan por comisión.

Si usted recibio $20 o mas en comisiones durante Mayo, informe a su empleador. Puede usar el Formulario 4070.

15 de Junio 2015

Personas Físicas.

Si usted es un ciudadano americano o residente extranjero viviendo y trabajando (o en servicio militar) fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico, presentar el Formulario 1040 del 2014 y pagar cualquier impuesto, intereses y multas debido. De lo contrario, ver el 15 de Abril anterior. Sin embargo, si usted es un participante en una zona de combate, podrá ampliar el plazo de presentación. Hacer el segundo pago de la cuota de su impuesto estimado para 2015, si usted no paga su impuesto sobre la renta para el año a traves de la retención (o no paga suficientes impuestos asi). Use el formulario 1040-ES o pagar con tarjeta de credito o mediante el sistema de pago electronico de impuestos federales.

Corporaciones.

Depositar la segunda entrega de impuestos sobre la renta estimada para el año 2015.

30 de Junio 2015

Forma Informativa TD F 90-22.1

Informe sobre bancos y cuentas en el extranjero

31 de Junio 2015

Todos los Empleadores.

Si usted mantiene un plan de beneficios del empleado, como una pensión, reparto de utilidades o plan de bonificación stock, presentar Formulario 5500 o Formulario 5500-EZ para el año 2014. Si utiliza un año fiscal como plan del año, presentar el formulario el ultimo día del septimo mes despues de que el plan del año termine.

10 de Julio 2015

Empleados que trabajan por comisión.

Si usted recibio $20 o mas en comisiones durante Junio, informe a su empleador. Puede usar el Formulario 4070.

31 de Julio 2015

Forma 941 y Reporte de la Comisión Laboral de Texas (TWC).

Reporte sobre los impuestos de nomina del segundo trimestre.

01 de Agosto 2015

Impuesto de Propiedad – Illinois.

Segundo pago en algunos condados (por ejemplo, Cook County)

10 de Agosto 2015

Empleados que trabajan por comisión.

Si usted recibió $20 o mas en comisiones durante Julio, informe a su empleador. Puede usar el formulario 4070.

01 de Septiembre 2015

Impuesto de Propiedad – Illinois.

Segundo pago en la mayoría de los condados

10 de Septiembre 2015

Empleados que trabajan por comisión.

Si usted recibió $20 o mas en comisiones durante Agosto, informe a su empleador. Puede usar el formulario 4070.

15 de Septiembre 2015

Personas Fisicas.

Hacer el tercer pago del plazo de su impuesto estimado para 2015, si usted no paga su impuesto sobre la renta para el año a traves de la retención (o no paga suficientes impuestos asi). Use el formulario 1040-ES o pagar con tarjeta de credito o mediante el sistema de pago electronico de impuestos federales.

Corporaciones C y Corporaciones S.

Presentar una declaración de impuestos para el año calendario 2014 (Formulario 1120 o Formulario 1120S) y pagar cualquier impuesto si obtuvo una extensión automática de seis meses.

Corporaciones.

Depositar la tercera entrega de impuesto sobre la renta estimada para el año 2015

Asociaciones.

Presentar una declaración para el año calendario 2014 (Formulario 1065) si obtuvo una extensión automática de cinco meses

01 de Octubre 2015

Impuesto sobre Bienes – Arizona.

Primera mitad de los impuestos sobre propiedades personales e inmuebles se pueden empezar a pagar.

13 de Octubre 2015

Empleados que trabajan por comisión.

Si usted recibió $20 o mas en comisiones durante Septiembre, informe a su empleador. Puede usar el Formulario 4070.

15 de Octubre 2015

Personas Físicas.

Si tiene una extensión automática de seis meses para presentar su declaración de impuestos para el año 2014, presentar el formulario 1040 y pagar cualquier impuesto, intereses y sanciones debido.

Sociedades Colectivas Grandes.

Presentar una declaración para el año calendario 2014 (Formulario 1065-B) si se le dio una extensión automática de seis meses.

31 de Octubre 2015

Forma 941 y Reporte de la Comisión Laboral de Texas (TWC).

Reporte sobre los impuestos de nomina del tercer trimestre.

01 de Noviembre

Impuestos de Propiedad – California.

Fecha de vencimiento para el primer pago de impuestos de propiedad en relación a la factura recibida en Octubre.

Impuestos de Bienes – Arizona.

Fecha limite para pagar la segunda mitad de los impuestos sobre propiedades personales e inmuebles.

10 de Noviembre 2015

Empleados que trabajan por comisión.

Si usted recibió $20 o mas en comisiones durante Octubre, informe a su empleador. Puede usar el Formulario 4070

15 de Noviembre 2015

Texas.

Fecha limite para extensiones en impuestos de franquicia.

Durante el mes de Noviembre – Todos los Empleadores.

Solicitud de que los empleados cuyas exenciones de retenciones sean diferentes en 2016 llenen un nuevo formulario W-4

10 de Diciembre 2015

Empleados que trabajan por comisión.

Si usted recibio $20 o mas en comisiones durante Noviembre, informe a su empleador. Puede usar el Formulario 4070

15 de Diciembre 2015

Corporaciones.

Deposito de la cuarta entrega de impuesto sobre la renta estimada para el año 2015

Federal.

Fecha limite para ciudadanos americanos y residentes viviendo fuera de los Estados Unidos.

Fechas Adicionales

Día 20 después de una transferencia de bienes raíces.

Forma 8288. Declaración del impuesto de retención de las disposiciones de bienes inmuebles de personas extranjeras.

Aniversario – Primer día del mes.

Illinois Reporte Anual

Anualmente de acuerdo a la fecha en que se incorporo (no es necesario para compañias tipo LLC).

Arizona Reporte Anual.

Al tiempo de salir de Estados Unidos.

Forma 1040-C. Declaración de impuestos de extranjeros saliendo de los Estados Unidos.
Forma 2063. Declaración de impuestos de salida de un extranjero- para un extranjero residente contra quien una evaluación de terminación no se ha hecho o para un extranjero no residente que no tuvo ingresos gravables provenientes de fuentes estadounidenses.

Corporaciones- Aniversario-Fin del Mes-Compañias LLC – Bienal- Fin del mes.

California. Reporte Anual

Records del Empleador.

Forma W-8BEN. Certificado de Estado de Extranjero del Beneficiario para la retención fiscal en EE.UU.
Forma W-8ECI. Certificado de Personas Extranjeras reivindicando que ingreso esta efectivamente relacionado con una operación de negocios en los Estados Unidos.
Forma W-9. Solicitud para un numero de contribuyente y certificación.

Antes o en el día de entrada, salida, de correo o envió con el comisionado de aduanas.

Forma Aduanal 4790 Informe del transporte internacional de moneda o instrumentos monetarios

Varios.

Forma 8233 Exención de la retención de impuestos sobre la compensación de una persona física extranjera
Forma 8802 Solicitud de certificación de residencia estadounidense.

Junto con declaración de impuestos.

Forma 1040 (Anexo B- parte III) Información relativa a la creación de y la Transferencia de propiedad a cuentas y fideicomisos extranjeros

Forma 3520 Retorno anual para reportar transacciones con fideicomisos extranjeros y recepción de ciertos regalos del extranjero.

Forma 3520-A Declaración informativa anual de fideicomisos extranjeros con dueños estadounidenses.

Forma 8804 Declaración anual de retenciones de impuesto de sociedades colectivas (partnerships)

Forma 8805 Declaración informativa de socios extranjeros sobre la retención de impuestos de acuerdo con el código 1446.

Forma 8813 Comprobante de pago por retención de impuestos de sociedades colectivas (partnerships)

Conclusión

Esta información es una presentación de las reglas generales y no debe ser utilizada o depender de ella en ningún caso de inversiones o transacciones. Le recomendamos que consulte a su abogado o asesor fiscal para su situación específica. Si desea más información sobre este tema será un placer para nosotros hablar con usted.

Lic. en Administración de Negocios, Contador Publico, Maestro en Impuestos y Doctor en Derecho.
Socio Director en The Flores Group Firm
Asesor en Derecho Corporativo, de Inmigración y Planeación Fiscal.

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