Resumen Ejecutivo del Decreto compilatorio de beneficios fiscales y medidas de simplificación administrativa

Beneficios Fiscales y Simplificación AdministrativaHoy se publicó en el Diario Oficial un Decreto “compilatorio” de diversos beneficios fiscales donde además se establecen varias medidas de simplificación administrativa así como la inclusión de nuevos estímulos fiscales.

En este Decreto, el Ejecutivo Federal menciona que en años anteriores ha emitido diversos beneficios fiscales en materia de impuestos internos, algunos de las cuales han quedado sin vigencia, y otros, con plena vigencia, les continúan siendo aplicables las consideraciones que en su momento expuestas pero que se encuentran dispersos, por lo que se vio en la necesidad de establecerlas de manera clara y sencilla en un solo instrumento jurídico que permita identificarlos fácilmente, contribuyendo a dar certidumbre jurídica a los contribuyentes.

Algunos de los estímulos fiscales del decreto son:

  • Disminución de PTU pagada y Deducción inmediata en Pagos Provisionales.
  • Deducción adicional equivalente a un 5% del costo de mercancías básicas de subsistencia humana que sean donados a instituciones autorizadas a recibir donativos.
  • Exención del 80% del ISR por los ingresos de arrendamiento de remolques.
  • Crédito fiscal del 80% del ISR a los concesionarios federales de aviones.
  • Deducción adicional del 25% del salario a los empleadores de personas de la tercera edad y con alguna discapacidad.
  • Estímulo de inversión a la producción cinematográfica.
  • Deducción inmediata de inmuebles en ciertas zonas y perímetros en diferentes estados.
  • Deducción de colegiaturas a personas físicas.
  • Deducción de $250 diarios por el arrendamiento de vehículos.
  • Consideración de los ingresos para IETU en el mismo momento que para ISR.
  • Estímulo fiscal del 100% del IVA pagado en la importación de jugos, néctares, etc.
  • No presentación de Dictamen para la devolución de IDE.
  • Estímulos para ciertos REPECOS.
  • Estímulo para personas físicas, a partir de la presentación de la declaración anual correspondiente al ejercicio fiscal de 2012 de optar por no declarar los ingresos por intereses y, en consecuencia, considerar como pago definitivo del impuesto correspondiente el monto de las retenciones que en el ejercicio les hubieran efectuado las personas que les pagaron los intereses.

Adicionalmente ciertas facilidades administrativas como:

  • Las personas morales no emitirán la constancia de retención a las personas físicas que le otorgen servicios profesionales o arrendamiento siempre estas emitan comprobantes fiscales digitales que contengan el monto de los impuestos retenidos.
  • Permitir que los contribuyentes que no se encuentren obligados a dictaminar sus estados financieros de conformidad con el artículo 32-A del CFF así como los contribuyentes que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos acumulables hasta por $40,000,000.00, calculen y determinen los pagos provisionales mensuales del impuesto empresarial a tasa única a través de un procedimiento combinado, calculen el pago provisional de los meses impares del ejercicio (enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre), con el promedio de los pagos provisionales mensuales efectivamente pagados en los dos meses inmediatos anteriores a aquél por el cual se calcula el pago provisional y mantener el cálculo de los pagos provisionales mensuales de los meses pares (febrero, abril, junio, agosto, octubre y diciembre) del ejercicio en los términos de las disposiciones de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única; esta medida está destinada para los contribuyentes de pequeña y mediana capacidad administrativa y no es aplicable para los contribuyentes que están obligados a dictaminar sus estados financieros de conformidad con el artículo 32-A del Código Fiscal de la Federación ni a los contribuyentes que pueden optar por no presentar dicho dictamen, sustituyéndolo por información alterna
  • Relevar de la obligación de presentar el dictamen de estados financieros para efectos fiscales a los contribuyentes que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos acumulables hasta por $40,000,000.00 sin que, en sustitución de dicho dictamen, deban presentar información alguna, y así prever que los contribuyentes que se ubiquen en el supuesto mencionado podrán presentar el dictamen de estados financieros para efectos fiscales cuando así lo estimen conveniente.
  • Se releva de la obligación de presentar el aviso en materia de estímulos fiscales a que se refiere el primer párrafo del artículo 25 del Código Fiscal de la Federación, salvo cuando por necesidades de control administrativo se establezca dicha obligación en forma expresa para un estímulo en particular;

Ya por último les comento que se establecen ciertas especificaciones previstas en el presente mismas que es necesario tomar en cuenta:

  • La aplicación de los estímulos fiscales del presente no darán lugar a devolución o compensación.
  • Los estímulos contemplados en el decreto no se considerarán ingresos acumulables.
  • Algunos decretos anteriores que ya contemplaban ciertos beneficios fiscales compilados en el presente quedarán sin efectos.
  • El presente decreto entrará en vigor el 1 de abril de 2012.

Para consultar el texto completo del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa CLICK AQUI.

Contador Publico y Maestro en Impuestos por la UANL.
Miembro de la Comision Fiscal del ICPNL.
Actualmente se desempeña como Especialista Fiscal en Industrias AlEn.

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