Las empresas ven el ejercicio de auditoría solo como un proceso que hay que darle cumplimiento, pero pocas veces se han puesto a pensar en todos los beneficios que ello conlleva; no solo es cotejar documentos y armar expedientes, es una herramienta de diagnóstico para saber como hacemos las cosas, tener un correcto control de inventarios y realizar las deducciones apegadas a la legislación fiscal y aduanal.

A nuestros clientes les recomendamos armarse de valor y tomar decisiones, ya que para obtener un resultado óptimo en la revisión, debemos preparar y dividir nuestros procesos para contar con documentos e información precisa en cada fase, como por ejemplo:

• Operaciones realizadas por nuestros Agentes Aduanales VS Reporte de Glosa ante el SAT.
• Documentación que acompañan el despacho y complementaria que integra el expediente.
• Control de inventario.
• Determinación fiscal de operaciones de Comercio Exterior.
• Determinación de gastos de logística (internacional y nacional).
• Legal estancia de mercancías, bienes de capital y activo fijo.

Contar con esta información, nos permitirá generar un resultado real, veraz y conciso de:

1. Estadística de operaciones realizadas (Importación, exportación, tránsito o rectificaciones).
2. Posibles errores cometidos (desde observaciones, vinculación, incorrecta clasificación y hasta una evasión fiscal).
3. Infracciones y sanciones aplicables en el despacho aduanal.
4. Costo logístico y factibilidad de la ruta o proveedores usados en las operaciones
5. Medios de defensa para corregir una posible multa.
6. Recomendaciones y procedimientos a implementar para no caer en incumplimiento de la Ley.
7. Analizar, descubrir y corregir errores internos o de los proveedores de servicio en el despacho.
8. Prever cualquier contingencia aduanal y fiscal ante un eventual ejercicio de facultades de comprobación por parte de la autoridad en un plazo de 5 años.

Ahora bien, como uno de los problemas más recurrentes es la ausencia de documentos, el deterioro por el uso o la falta de envío de los expedientes, hay algunas opciones que ponemos a su alcance, con el siguiente desglose:

a) Elaborar un catálogo de fracciones arancelarias que maneja la empresa a fín de mantenerlo actualizado, para tener conocimiento de la documentación, regulaciones y restricciones arancelarias aplicables.

b) Restringir el acceso a la documentación original o identificar quien deba de tener acceso a los expedientes, evitando la pérdida de documentos.

c) En las áreas operativas, se recomienda trabajar con copias, evitando deterioro o pérdida.

Esperamos que la información presentada en este articulo, les de una visión más amplia de los multiples beneficios llevar a cabo una aditoria de comercio exterior y que este esquema les reditúe en un mejor control de sus operaciones y cumplimiento de sus obligaciones.

Ramiro Hernandez Lopez

Socio Director de HP y Asociados, S.C.
Consultor en Comercio Exterior e Instructor certificado del SAT