La fiscalización internacional va avanzando al acordar los países afiliados a la OCDE compartir información financiera con fines recaudatorios. Con motivo de la entrada en vigor a partir de 2013, de las disposiciones que generarán un intercambio de información entre los Estados Unidos y México, las cuentas bancarias de los mexicanos en EEUU serán reportados [...]

De manera general la ley de los Estados Unidos de América (EUA) conocida como FATCA y sus disposiciones relacionadas establecen un mecanismo mediante el cual los EUA logrará obtener información respecto de las inversiones de sus contribuyentes en el sistema financiero mundial. Para la implementación de FATCA, los EUA ha propuesto a varios de los [...]

El pasado Lunes 19 de noviembre de 2012 según lo señala el comunicado de prensa 070/2012, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos de America firmaron despues de dos años de negociaciones, el convenio para cumplimiento con FATCA (el “Convenio FATCA”). FATCA implica un cambio [...]

Como cada año, la escuela de Derecho de la Universidad de San Diego y el Procopio International Tax Institute, le invitan al evento educativo premier sobre desarrollos en materia fiscal internacional mas novedosos entre los Estados Unidos, México y Canadá. La conferencia USD-PITI 2012, vuelven a reunir en su Foro de Actualización Fiscal Internacional a [...]

FATCA es una ley que fue aprobada en marzo del 2010 que “invita” a las instituciones financieras extranjeras y a ciertas entidades extranjeras no financieras a celebrar “voluntariamente” un convenio con el Servicio de Rentas Internas (“IRS” por sus siglas en inglés). El convenio (“Convenio FFI”) requerirá información detallada acerca de sus cuentahabientes estadounidenses, miembros [...]

La preocupación de algunos mexicanos de que el fisco federal conociera sus inversiones financieras en Estados Unidos quedará atrás, al menos durante el 2012. Hernando Rosado, director general de Roitman Group, consultora de San Antonio, informó que el IRS, organismo fiscalizador en la Unión Americana, decidió postergar para el 2013 el intercambio de información con [...]

Una vez que se ha explicado en que consiste el Impuesto sobre el Patrimonio en los Estados Unidos, partiendo desde sus origenes, es momento de comentar aspectos relevantes sobre como se determina la residencia fiscal o patrimonial para efectos de dicho impuesto.

La determinación de residencia patrimonial es, sin lugar a dudas, el área mas problemática para el extranjero porque no existen reglas claras y objetivas ya que en lo general, un extranjero tiene residencia patrimonial en los EE.UU. si tiene una residencia y la “intención de permanecer” en EE.UU. por lo que no existe límite de tiempo o VISAS o residencia fiscal.

El presente articulo fue elaborado por Dr. Rubén Flores. Socio Director de The Flores Law Firm Business & Tax Attorney. El Impuesto Sobre el Patrimonio (ISP) grava con un impuesto máximo del 35% el valor del patrimonio de la persona física al momento de hacer un traspaso, incluyendo donaciones, regalos y herencias. El ISP es [...]

Anteriormente explicamos que son las sociedades LLC (Limited Liability Companies) por lo que ahora vamos a analizar cuales son las ventajas fiscales que ofrecen las LLC. Desde el punto de vista fiscal, los miembros pueden solicitar que la Limited Liability Company sea tratada como una entidad fiscalmente transparente; es decir, que la sociedad es ignorada [...]

Como cada año, la escuela de Derecho de la Universidad de San Diego y el Procopio International Tax Institute, vuelven a reunir en su Foro de Actualización Fiscal Internacional a funcionarios del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos, el IRS asi como de la Secretaria de Hacienda y el Servicio de Administración Tributaria ademas [...]